新证券法约束审计单位勤勉尽责
东方财富choice数据显示,目前,有196家上市公司2019年年报被出具“非标”意见。以2018年年报季为分界线,之前被出具“非标”审计意见的上市公司不足百家,而2018年康得新、康美药业等上市公司造假事件的发生,审计机构不敢再有“放水”情形。
新证券法约束审计单位勤勉尽责
标准无保留意味着上市公司的财务报表符合会计准则、在重大方面公允反映企业的财务状况、会计处理方法符合一贯性且不存在未调整的重要事项,而非标准报告则说明企业至少在某一方面存在问题或值得投资者关注。
北京市征信律师事务所合伙人季境在接受《证券日报》记者采访时表示,新证券法对审计单位出现重大责任风险处罚更加严厉,直至暂停或者禁止从事证券服务业务等。是从加大违法成本的角度遏制资本市场虚假现象,从第三方审计的角度保证证券产品质量,维护投资者利益,促使资本市场良性发展。
新证券法正式实施后,审计单位如果出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,给他人造成损失的,审计单位要与委托人承担连带赔偿责任,罚款上限提至业务收入的10倍,情节严重的还会被取消证券服务资格,直接负责的主管人员和其他直接责任人员也会被并处以至多200万元的罚款。
“在新证券法指导下,注册制从科创板推向创业板,从增量拓展到存量,无论是IPO还是再融资,都对审计单位提出了更多的服务需求。想要赢取更多的市场份额,审计单位就应当明白,其服务对象不应当是上市公司的内部人,而是上市公司本身以及广大公众股东。”上海迈柯荣信息咨询有限责任公司董事长徐阳对《证券日报》记者表示,高质量的审计服务带来更高质量的信息披露,这契合注册制的改革方向,也符合股东利益,更有利于推动A股市场良性发展。
上市公司“非标”后果越发严重
数据显示,2019年年报被审计单位出具“非标”意见的196家公司中,92家被出具“带强调事项段的无保留意见”,85家被出具“保留意见”,19家公司被出具“无法表示意见”。从业绩角度来看,“非标”多数个股年报亏损,其中ST板块的“非标”数目达到95家。
随着注册制的加速推进,退市机制也在日渐完善,被“非标”的最大危机在于可能触及退市条款。因此,这些公司也普遍发布了退市风险预告。
“年报被出具‘非标’,一方面将问题及时抛给公司管理层,让他们能及时地面对、解决财务数据异常、债务偿还危机、信息披露违法等财务、法律等问题,尽量避免未来可能的退市风险;另一方面可向投资者及时客观地呈现上市公司质量瑕疵。”季境认为,“非标”的增加,会使上市公司树立靠公司质量参与资本市场竞争的正确理念。
《证券日报》记者统计后注意到,上市公司审计过程中,“非标”主要原因是审计单位“未能获取充分、适当的审计证据”,大部分集中在上市公司持续经营能力存疑上。如有一家公司的审计单位认为,截至2019年12月31日,公司流动负债大于流动资产30.41亿元,这些情况表明存在可能导致公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
年报被出具“非标”的影响,不仅仅体现在上市公司业绩上。徐阳表示,一旦上市公司财务报表被出具“非标”意见,其再融资(定向增发除外)的能力至少三年内将不复存在,这对上市公司健康、快速发展肯定要造成较大的影响。另外,由于一些投资基金将选股范围与指数成份股挂钩,因此一旦上市公司从成份股中剔除,必将导致机构投资者大规模抛售股票,从而造成股价大跌。
标签: 新证券法
您可能也感兴趣:
今日热点
为您推荐
华盛国际控股获执行董事黄伟升增持361.4万股 涉资约50.52万港元
增值3倍收购合理性存疑 东睦股份遭监管闪电问询
微软收购全球游戏龙头 交易总金额约为687亿美元
排行
- 难引年轻人共鸣 养老目标基金待破局
- 华安中证全指证券公司ETF基金净值上涨1.56% 场内价格溢价率为0.04%
- 富国中证银行ETF基金净值上涨1.67% 场内价格溢价率为0.25%
- 银华巨潮小盘价值ETF基金净值上涨1.55% 场内价格溢价率为-0.31%
- 国联安中证全指证券公司ETF基金净值上涨1.68% 场内价格溢价...
- 建信中证全指证券公司ETF基金净值上涨1.63% 场内价格溢价率为0.01%
- 南方中证全指证券公司ETF基金净值上涨1.69% 场内价格溢价率为-0.03%
- 南方中证银行ETF基金净值上涨1.68% 场内价格溢价率为-0.02%
- 汇安上证证券ETF基金净值上涨1.66% 场内价格溢价率为-0.40%
- 银华中证全指证券公司ETF基金净值上涨1.66% 场内价格溢价率为0.16%
精彩推送
- 证监会:上海格派镍钴材料股份有限公司境外首次公开发行股份...
- 安捷利实业(01639)委任力高企业融资为独立财务顾问
- 春能控股(08430)授出6246.4万份购股权
- 腾盛博药-B(02137)拟合共授出约540.825万份受限制股份单位
- 天元医疗(00557)委任东薇为行政总裁等职
- 北京健康(02389)以451.2万美元购买本金500万美元的金辉资本债券
- 英皇国际(00163)进一步注销本金为1650万美元的票据
- MAYER HOLDINGS(01116):诉讼下的非正审禁制令济助申请已被驳回
- 游莱互动(02022)附属拟参设项目公司以投资收购物业
- 龙源电力(00916)A股将于1月24日在深交所上市
- 泛海酒店(00292)、泛海国际(00129)及汇汉控股(00214)拟就票据...
- 先丰服务集团(00500)委任李晓鹏为公司执行董事兼行政总裁
- 渝太地产(00075)附属拟2.3亿港元收购Golden Honour Global Limited全部股权
- 金茂源环保(06805)1月20日耗资约5.07万港元回购5万股
- 美国资本集团增持永利澳门(01128)457.88万股 每股作价约7.30港元
- Schroders PLC增持福耀玻璃(03606)39.36万股 每股作价约44.84港元
- 德视佳(01846)拟最高3087.5万英镑收购英国视力矫正公司London...
- 伊泰煤炭(03948):伊犁矿业煤矿项目环境影响报告获得生态环境...
- 和谐汽车(03836)1月20日耗资约174.47万港元回购36.95万股
- 万科企业(02202):2021年住房租赁专项公司债券(第一期)将于1...
- 因期权获行使 非凡中国(08032)发行400万股
- 康圣环球(09960)根据股份期权发行158.24万股
- 清科创业(01945)1月20日回购3.04万股
- 北京北辰实业股份(00588)提名杨华森为执行董事候选人
- 希玛眼科(03309)完成配售及认购事项
- 中国平安(02318)拟聘任邓斌出任首席投资官
- 伽玛刀进藏! 西部大棋局又拱一卒
- 医疗版块遭遇黑天鹅,进入调整期
- 日清食品(01475)1月20日回购40万股
- 中国卓银(08039):曹大勇获任执行董事
- 中智全球(06819)1月20日31.5万港元回购4万股
- 北水动向(1.20)|北水成交净买入65.44亿 内资抢筹科网股 腾...
- 民银资本(01141)1月20日耗资约52.04万港元回购18万股
- 因可换股票据获转换 博华太平洋(01076)1月20日发行35亿股
- 空港股份股东国开金融拟减持不超2%公司股份 系股东经营发展需要
- 广东2021年生产总值达12.4万亿元 同比增长8%
- 车贷提前还清违约金怎么算? 具体情况具体分析
- 同花顺均线颜色怎么区分 均线作用有哪些?
- 基金破发10%需要加仓吗 方法有哪些?
- 易方达基金卖出当天能即时到账吗? 规定是这样的
- 为什么中原消费金融二次借不出来 原因有哪些?
- 携程金融为什么不能借款了 原因有哪些?
- 港股异动 | 微盟集团(02013)拉升7% 本月多次进场回购,瑞...
- 大和:重申达利食品(03799)“买入”评级 目标价下调15%至5.1港元
- 港股异动 | 绿景中国(00095)午后涨超12% 深圳白石洲城市更...
- 瑞信:维持中海油服(02883)“跑赢大市”评级 目标价上调12.5%至9港元
- 中泰国际:重申中国建筑兴业(00830)“买入”评级 目标价2.5港元
- 瑞信:重申安踏体育(02020)“跑赢大市”评级 目标价145.59港元
- 因购股权获行使 敏华控股(01999)合计发行5.56万股
- 智通AH统计|1月20日
- 永胜医疗(01612)根据购股权发行16.4万股
- 重疾险等待期以什么为准? 来看答案
- 医疗保险在哪查保单 方法有哪些?
- 重疾险满期后可以退保费吗? 具体答案如下
- 基金下跌要不要卖出部分? 一文带你了解
- 意外保险可以重复赔付吗? 需要看实际情况
- 为什么融资买入很多股价大跌? 一起来看看吧
- 为什么基金一直跌还有分红 原因有哪些?
- 大额异地同行转账多长时间? 具体以各银行为准
- 基金的高开低开是啥意思? 一起来看看吧
- 公积金封存半年后怎么提取 条件有哪些?
- 降准对军工板块有什么影响 对哪些板块来说是利好?
- 意外险最长可以买多久? 具体答案如下
- 为什么基金赎回会亏损本金 原因有哪些?
- 银行存款证明如何办理 条件有哪些?
- 主板上市第一天涨跌幅受限制吗 什么情况下不受限制?
- 退市了股民手里还持有的股票咋办? 一起来了解下
- lpr一年期和五年期区别有哪些? 一起来看看吧
- 山东滨化集团是国企吗? 山东滨化集团详细介绍
- 警示函对上市公司的影响是什么? 下面来了解下
- 淘宝开店如何找货源 注意事项有哪些?
- 信用卡封卡多久解封 信用卡封卡怎么解除?
- 捷信贷款公司正规吗? 捷信详细介绍
- 催收公司上门催收合法吗? 规定是这样的
- 新华保险防癌险属于消费型吗? 一起来具体了解一下
- 网贷逾期多久上征信 有哪些不良影响?
- 住房公积金一年能提取几次? 具体答案如下
- 去银行打流水账单需要带什么? 下面我们来了解下
- 基金认购款可以退吗? 具体规定如下
- 急需3万去哪里贷款容易点 渠道有哪些?
- 港股异动 | 心动公司(02400)大涨7% TapTap去年总分发量超5...
- 里昂:维持国泰航空(00293)“跑赢大市”评级 目标价降至7.2港元
- 港股异动︱腾讯控股(00700)涨超5% 恒生科技指数涨近4% 腾讯...
- 港股异动︱京东集团-SW(09618)涨超5% 与Shopify(SHOP.US)达...
- 港股异动 | 海丰国际(01308)午后跌超5%领跌海运股 波罗的...
- 港股异动 | 恒指午后涨超650点 月内累涨近6% 碧桂园服务(...
- 禹洲集团(01628)获高比例通过美元债展期决议
- 港股异动︱港股航空股今日集体上涨 中国国航(00753)涨超5%领...
- 里昂:下调华润燃气(01193)目标价至46港元 削新奥能源(02688...
- 野村:看好中资金融股 首选中信证券(06030)、中国平安(02318...
- 港股异动 | 赤子城科技(09911)涨超7% 数字王国(00547)涨超...
- 港股异动 | 美团-W(03690)大涨9% 12月份南向资金大幅流入...
- 港股异动 | 歌礼制药-B(01672)午后跳水回落逾9% 月内仍累...
- 中金:维持阅文集团(00772)“跑赢行业”评级 目标价下调19.2...
- 港股异动︱港股纸业股集体上涨 阳光纸业(02002)涨超6%领涨板...
- 港股异动 | 九毛九(09922)涨逾8% 券商认为公司增长确定性依然较高
- 华安证券:维持快手-W(01024)“买入”评级 目标价163.53港元
- 中信证券:维持腾讯控股(00700)“买入”评级 目标价下调9.6%至554港元
- 港股异动 | 融创中国(01918)午后一度涨超16% 消息称融创如...
- 港股异动 | 百度集团-SW(09888)涨超6% 集度公布首款汽车机...